Rozliczasz się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i zastanawiasz się, jaki formularz wybrać? Ten artykuł rozwieje Twoje wątpliwości. Dowiesz się, który druk jest właściwy, jakie są terminy jego złożenia oraz jakie stawki podatkowe Cię obowiązują. To kluczowe informacje, które pomogą Ci uniknąć błędów i prawidłowo rozliczyć się za rok 2025.
PIT-28 to formularz dla ryczałtowców poznaj zasady rozliczenia za 2025 rok.
- Głównym formularzem do rozliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest PIT-28.
- Zeznanie za 2025 rok należy złożyć i opłacić podatek w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku.
- PIT-28 składają osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem oraz uzyskujące przychody z najmu prywatnego.
- Stawki ryczałtu są zróżnicowane (od 3% do 17%) i zależą od rodzaju działalności, a dla najmu prywatnego obowiązuje próg 100 000 zł.
- Do PIT-28 mogą być wymagane załączniki takie jak PIT/O (ulgi), PIT-28/B (spółki) czy PIT/D (wydatki mieszkaniowe).
- Rozliczając się ryczałtem, nie można skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Podstawowym i właściwym formularzem do rozliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest PIT-28. To właśnie ten druk musisz wypełnić, jeśli wybrałeś tę formę opodatkowania dla swoich dochodów.
Kto dokładnie jest zobowiązany do złożenia PIT-28 za 2025 rok?
Formularz PIT-28 jest przeznaczony dla kilku grup podatników. Przede wszystkim muszą go złożyć osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Co ważne, dotyczy to również osób, które uzyskują przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, rozliczanych prywatnie, czyli poza formalną działalnością gospodarczą. Pamiętaj, że aby móc w ogóle korzystać z ryczałtu w 2025 roku, Twoje przychody uzyskane w 2024 roku nie mogły przekroczyć równowartości 2 000 000 euro.
Kluczowe terminy rozliczenia ryczałtu za 2025 rok
Jeśli chodzi o rozliczenie podatkowe na ryczałcie, termin składania deklaracji jest ściśle określony. Zeznanie PIT-28 za rok podatkowy 2025 możesz składać już od 15 lutego 2026 roku. To ważna data, od której możesz zacząć dopełniać formalności podatkowych.
Ostateczny termin na złożenie PIT-28 i zapłatę podatku: dlaczego 30 kwietnia 2026 to Twoja najważniejsza data?
Najważniejszą datą w kalendarzu każdego ryczałtowca jest 30 kwietnia 2026 roku. Jest to ostateczny termin, do którego musisz nie tylko złożyć swoje zeznanie PIT-28, ale również uregulować należny podatek wynikający z tego zeznania. Przekroczenie tego terminu może wiązać się z konsekwencjami prawnymi i finansowymi, dlatego warto zaplanować swoje działania z wyprzedzeniem.
Stawki ryczałtu w 2025 roku: Sprawdź, ile zapłacisz
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności. Oto przegląd głównych stawek obowiązujących w 2025 roku:
| Stawka ryczałtu | Rodzaj działalności/przychodu |
|---|---|
| 17% | Wolne zawody (np. tłumacze, adwokaci, doradcy podatkowi), usługi niematerialne. |
| 15% | Usługi takie jak pośrednictwo finansowe, usługi fotograficzne, reklamowe, usługi związane z zakwaterowaniem i przygotowywaniem żywności. |
| 14% | Usługi w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86), usługi architektoniczne i inżynierskie, badania i analizy techniczne. |
| 12% | Niektóre usługi IT, np. związane z oprogramowaniem, doradztwo związane z oprogramowaniem, usługi badań rynku i opinii publicznej. |
| 8,5% | Przychody z najmu prywatnego do kwoty 100 000 zł; usługi gastronomiczne (z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%). |
| 5,5% | Działalność wytwórcza, roboty budowlane, handel hurtowy i detaliczny (z pewnymi wyłączeniami). |
| 3% | Działalność gastronomiczna (z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%) i handlowa w zakresie towarów objętych uldze (np. niektóre produkty spożywcze). |
Najem prywatny: Jak działa próg 100 000 zł i stawki 8,5% oraz 12,5%?
W przypadku przychodów z najmu prywatnego, czyli takiego, który nie jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej, obowiązuje szczególny system opodatkowania. Do kwoty 100 000 zł przychodu stosuje się stawkę ryczałtu w wysokości 8,5%. Natomiast nadwyżka przychodów przekraczająca tę kwotę jest opodatkowana wyższą stawką, wynoszącą 12,5%. To rozwiązanie ma na celu zróżnicowanie obciążenia podatkowego w zależności od skali osiąganych dochodów z wynajmu.
Niezbędne załączniki do PIT-28: Co musisz dołączyć do zeznania?
Do formularza PIT-28 często musisz dołączyć dodatkowe załączniki, które dostarczają organom podatkowym istotnych informacji. Najczęściej spotykany jest PIT/O, który służy do informowania o odliczeniach od przychodu i od podatku. Możesz tam wykazać między innymi ulgę na internet, darowizny, ulgę rehabilitacyjną czy termomodernizacyjną. Pamiętaj, że skorzystanie z tych ulg wymaga odpowiedniego udokumentowania.
Masz spółkę? Czym jest załącznik PIT-28/B i kiedy jest wymagany?
Jeśli Twoje przychody pochodzą z działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej lub jawnej, będziesz musiał wypełnić również załącznik PIT-28/B. Ten dokument zawiera informacje o przychodach podatnika z takiej działalności i jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia, jeśli prowadzisz interesy w tej formie prawnej.
Odliczasz wydatki mieszkaniowe? Nie zapomnij o załączniku PIT/D
Kolejnym ważnym załącznikiem jest PIT/D. Jest on przeznaczony specjalnie dla osób, które chcą odliczyć od podatku wydatki związane z własnym mieszkaniem lub domem. Dotyczy to na przykład odliczeń wynikających z termomodernizacji czy innych specyficznych przepisów dotyczących wydatków mieszkaniowych. Upewnij się, że dołączasz go, jeśli przysługują Ci takie odliczenia.
Jak prawidłowo złożyć PIT-28? Metody i na co uważać
Masz dwie główne opcje złożenia deklaracji PIT-28. Pierwsza i coraz popularniejsza to złożenie elektroniczne, które możesz zrobić za pośrednictwem systemu e-Urząd Skarbowy, korzystając z usługi Twój e-PIT. To szybka i wygodna metoda, która minimalizuje ryzyko błędów. Alternatywnie, nadal istnieje możliwość złożenia zeznania w formie papierowej, osobiście w urzędzie skarbowym lub wysyłając je pocztą tradycyjną. Niezależnie od wybranej metody, kluczowe jest, aby dane były poprawne i kompletne.
Najczęstsze błędy przy wypełnianiu PIT-28: sprawdź, jak ich uniknąć
- Dokładność danych: Zawsze sprawdzaj poprawność wpisywanych kwot, numerów identyfikacyjnych oraz danych osobowych. Nawet drobny błąd może spowodować problemy z rozliczeniem.
- Kompletność załączników: Upewnij się, że dołączyłeś wszystkie wymagane załączniki i że zawierają one kompletne informacje. Brak lub błędne dane w załącznikach mogą uniemożliwić skorzystanie z ulg.
- Terminowość: Pamiętaj o ostatecznym terminie złożenia deklaracji i zapłaty podatku. Złożenie PIT-28 po terminie lub niedopłacenie podatku wiąże się z sankcjami.
- Właściwe stawki: Upewnij się, że stosujesz prawidłowe stawki ryczałtu do odpowiednich rodzajów przychodów. Pomylenie stawek może prowadzić do niedopłaty lub nadpłaty podatku.
Przeczytaj również: PIT-36: Kto musi złożyć? Sprawdź, czy to Twój obowiązek.
Czy na ryczałcie mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem? Wyjaśniamy ograniczenia
Jedną z istotnych różnic między ryczałtem a innymi formami opodatkowania jest brak możliwości wspólnego rozliczenia. Jeśli wybrałeś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nie możesz rozliczyć się wspólnie ze swoim małżonkiem, ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Ta forma opodatkowania wymaga indywidualnego rozliczenia każdego podatnika.
