PIT-28 Twój formularz do rozliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 rok
- Podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (z działalności gospodarczej lub najmu prywatnego) składają roczne zeznanie na formularzu PIT-28.
- Termin złożenia deklaracji PIT-28 za 2025 rok to okres od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku.
- Ewentualną niedopłatę podatku należy uregulować również do 30 kwietnia 2026 roku.
- Ryczałtowcy nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
- Odliczyć można m.in. składki ZUS (społeczne) od przychodu oraz część składki zdrowotnej od podatku (na zasadach z 2025 r.).
- Pamiętaj o rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej do ZUS, które należy złożyć do 20 maja 2026 roku.
Jaki PIT złożyć, będąc na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych?
To proste: Twoim kluczowym formularzem jest PIT-28
Jeśli wybrałeś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opodatkowania swojej działalności gospodarczej lub czerpiesz dochody z najmu prywatnego, Twoim podstawowym i właściwie jedynym formularzem do rocznego rozliczenia podatkowego jest PIT-28. Nie ma tu miejsca na inne deklaracje to właśnie ten druk służy do podsumowania Twoich rocznych przychodów opodatkowanych w tej specyficznej formie.
Kto dokładnie jest zobowiązany do złożenia PIT-28?
Obowiązek złożenia formularza PIT-28 spoczywa na wszystkich podatnikach, którzy w danym roku podatkowym wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako metodę opodatkowania. Dotyczy to zarówno osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i tych, którzy uzyskują przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy czy innych umów o podobnym charakterze, jeśli te przychody nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Czy przychody z najmu prywatnego również rozliczasz na tym formularzu?
Tak, zdecydowanie. Przychody z najmu prywatnego, podnajmu, dzierżawy czy podobnych umów, jeśli zostały opodatkowane ryczałtem, podlegają rozliczeniu właśnie na formularzu PIT-28. Jest to wygodne rozwiązanie, które pozwala na skonsolidowanie różnych źródeł przychodów opodatkowanych ryczałtem w jednym dokumencie.
Kluczowe terminy rozliczenia ryczałtu za 2025 rok
Od kiedy można zacząć składać PIT-28 za 2025?
Zgodnie z przepisami, sezon rozliczeniowy dla deklaracji PIT-28 za rok 2025 rozpoczyna się 15 lutego 2026 roku. Od tego dnia masz możliwość złożenia swojego zeznania podatkowego, niezależnie od wybranej formy elektronicznej czy papierowej.
Ostateczny termin na złożenie deklaracji zapamiętaj tę datę
Najważniejsza data w kalendarzu każdego ryczałtowca to 30 kwietnia 2026 roku. Jest to ostateczny termin na złożenie zeznania PIT-28 za rok podatkowy 2025. Spóźnienie może wiązać się z konsekwencjami prawnymi i finansowymi, dlatego warto zaplanować złożenie deklaracji z odpowiednim wyprzedzeniem.
Do kiedy musisz zapłacić podatek wynikający z zeznania?
Jeśli Twoje rozliczenie wykaże niedopłatę podatku, masz czas na jego uregulowanie również do 30 kwietnia 2026 roku. Termin ten jest zbieżny z terminem składania deklaracji, co ułatwia organizację finansową.
Jak prawidłowo złożyć PIT-28 za 2025 rok?
Metoda nowoczesna: rozliczenie online przez Twój e-PIT
Najwygodniejszym i najszybszym sposobem na złożenie PIT-28 jest skorzystanie z możliwości elektronicznych. Usługa Twój e-PIT dostępna w e-Urzędzie Skarbowym automatycznie przygotuje Twoją deklarację na podstawie danych, które posiada urząd skarbowy. Możesz ją zaakceptować, zmodyfikować lub uzupełnić. Alternatywnie, możesz skorzystać z szerokiej gamy komercyjnych programów do rozliczeń, które często oferują dodatkowe funkcje i podpowiedzi.
Dla tradycjonalistów: jak prawidłowo wypełnić formularz papierowy
Chociaż forma elektroniczna jest coraz popularniejsza, nadal istnieje możliwość złożenia PIT-28 w wersji papierowej. W takim przypadku należy pobrać odpowiedni formularz ze strony Ministerstwa Finansów lub urzędu skarbowego, wypełnić go starannie odręcznie lub na drukarce, a następnie złożyć w dowolnym urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą tradycyjną (listem poleconym).
Kluczowe pozycje w deklaracji, na które musisz zwrócić szczególną uwagę
Podczas wypełniania PIT-28 kluczowe jest dokładne przypisanie przychodów do odpowiednich stawek ryczałtu. Pamiętaj również, że jako podatnik rozliczający się na PIT-28, nie masz możliwości rozliczenia wspólnego z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Te opcje są dostępne wyłącznie dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.
Ulgi i odliczenia dla ryczałtowca jak obniżyć podatek?
Składki ZUS i zdrowotna jak prawidłowo je uwzględnić w PIT-28?
Jako ryczałtowiec masz możliwość obniżenia swojego zobowiązania podatkowego dzięki odliczeniu zapłaconych składek. Oto jak to działa:
- Składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS): Możesz je odliczyć bezpośrednio od przychodu. Oznacza to, że pomniejszasz kwotę przychodu, od której naliczany jest ryczałt.
- Część składki na ubezpieczenie zdrowotne: W roku podatkowym 2025 możesz odliczyć od podatku część zapłaconej składki zdrowotnej. Zasady dotyczące tego odliczenia są określone w przepisach i mogą ulegać zmianom, dlatego zawsze warto sprawdzić aktualne wytyczne.
Dodatkowo, pamiętaj o obowiązku rocznego rozliczenia składki zdrowotnej do ZUS, które należy złożyć do 20 maja 2026 roku. Jest to odrębna procedura od rozliczenia podatkowego.
Ulgi odliczane od przychodu: IKZE, darowizny, ulga rehabilitacyjna i inne
Oprócz składek ZUS, istnieje szereg innych ulg, które możesz odliczyć od swojego przychodu, wykazując je w załączniku PIT/O. Należą do nich między innymi:- Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE).
- Darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, kultu religijnego czy krwiodawstwa.
- Ulga rehabilitacyjna dla osób niepełnosprawnych lub mających na utrzymaniu osoby niepełnosprawne.
- Wydatki na cele termomodernizacyjne (ulga termomodernizacyjna).
- Wydatki związane z użytkowaniem sieci internetowej (ulga na internet).
O czym pamiętać przy odliczaniu ulgi na internet i termomodernizacyjnej?
Ulga na internet oraz ulga termomodernizacyjna to kolejne możliwości obniżenia podatku. Podobnie jak wiele innych ulg, są one wykazywane w załączniku PIT/O. Pamiętaj o posiadaniu odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, takich jak faktury.Niezbędne załączniki do PIT-28 kiedy ich potrzebujesz?
PIT/O obowiązkowy, gdy korzystasz z ulg podatkowych
Załącznik PIT/O jest niezwykle ważny dla większości ryczałtowców korzystających z odliczeń. To właśnie w nim wykazujesz większość ulg i odliczeń od przychodu, takich jak wspomniane wcześniej składki ZUS, darowizny, wpłaty na IKZE czy ulga rehabilitacyjna. Bez tego załącznika Twoje odliczenia nie zostaną uwzględnione.
PIT-28/B kiedy musisz go dołączyć jako wspólnik spółki?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej lub jawnej, a dochody z tej spółki opodatkowane są ryczałtem, będziesz zobowiązany do dołączenia załącznika PIT-28/B. Ten formularz zawiera informacje o przychodach podatnika uzyskanych z tytułu udziału w takiej spółce.
PIT/D dla kogo przeznaczona jest informacja o ulgach mieszkaniowych?
Załącznik PIT/D jest przeznaczony dla podatników, którzy korzystają z ulg mieszkaniowych na zasadach nabytych wcześniej, czyli na podstawie przepisów obowiązujących przed nowelizacją. Dotyczy to na przykład odliczania wydatków związanych z budową lub zakupem lokalu mieszkalnego.
Unikaj tych błędów przy rozliczaniu PIT-28
Pomyłki w stawkach ryczałtu jak przyporządkować przychód do właściwej stawki?
Jednym z najczęstszych błędów jest niewłaściwe przypisanie przychodów do odpowiednich stawek ryczałtu. Różne rodzaje działalności i przychodów podlegają różnym stawkom (np. 3%, 5.5%, 8.5%, 12%, 15%, 17%). Dokładnie sprawdź, jakie stawki obowiązują dla Twojej konkretnej działalności i upewnij się, że każdy przychód został przypisany do właściwej kategorii. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z przepisami lub doradcą podatkowym.
Błędne obliczenie kwoty podatku na co uważać?
Po poprawnym przypisaniu przychodów i zastosowaniu stawek ryczałtu, kluczowe jest precyzyjne obliczenie należnego podatku. Błędy w arytmetyce mogą prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia kwoty podatku. Zawsze dokładnie weryfikuj swoje obliczenia, zwłaszcza jeśli korzystasz z kalkulatora lub arkusza kalkulacyjnego.
Zapominanie o rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej jakie są konsekwencje?
Pamiętaj, że roczne rozliczenie składki zdrowotnej do ZUS jest osobnym obowiązkiem ryczałtowca i należy je wykonać do 20 maja 2026 roku. Niezłożenie tego rozliczenia w terminie lub podanie błędnych danych może skutkować naliczeniem odsetek lub innych sankcji ze strony ZUS. Nie traktuj tego jako opcjonalnego dodatku to Twój obowiązek.
Przeczytaj również: Jak liczyć ryczałt 2025? Obliczanie krok po kroku i stawki
Rozliczenie ryczałtu za 2025: Twoja praktyczna checklista
- Podsumuj przychody i zapłacone składki: Zbierz wszystkie dokumenty dotyczące uzyskanych przychodów z działalności gospodarczej i najmu prywatnego. Upewnij się, że masz również potwierdzenia zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za cały rok.
- Zbierz dokumenty potwierdzające prawo do ulg: Przygotuj wszystkie niezbędne dokumenty, które uprawniają Cię do skorzystania z ulg i odliczeń. Mogą to być potwierdzenia wpłat na IKZE, dowody darowizn, faktury za internet czy wydatki poniesione na cele termomodernizacyjne.
- Wybierz formę rozliczenia i złóż PIT-28 w terminie: Zdecyduj, czy wolisz rozliczyć się elektronicznie za pomocą Twój e-PIT lub programu komercyjnego, czy też wolisz złożyć papierową deklarację. Pamiętaj o dotrzymaniu terminu złożenia deklaracji 30 kwietnia 2026 roku.
